AOW-franchises in 2025
Voor 2025 heeft de belastingdienst de bedragen van de franchises vastgesteld. Deze bedragen zijn nodig voor de berekening van:
- de jaarlijkse pensioenopbouw (bij een eindloon- of middelloonregeling);
- de hoogte van de beschikbare premie;
- de nabestaandenpensioenen in een beschikbare premieregeling;
- de eigen bijdrage in de pensioenpremies
De AOW-franchises zijn afgeleid van de AOW. In 2025 is er sprake van een verhoging van de AOW. Dit leidt dan ook tot verhogingen van de AOW-franchises. De meest voorkomende zijn als volgt:
- 100/75 x enkele AOW gehuwden: € 18.475 (2024: € 17.545)
- 100/66,28 x enkele AOW gehuwden: € 20.910 (2024: € 19.853)
- 100/70 x enkele AOW gehuwden: € 19.795 (2024: € 18.798)
Omdat iedere Nederlandse ingezetene recht heeft op AOW, wordt over een deel van het loon geen aanvullend pensioen opgebouwd. Dit deel wordt de AOW-franchise genoemd. Daarover wordt dus ook geen premie of eigen bijdrage berekend.
Welke franchise moet worden gebruikt, hangt af van de pensioenregeling. De meest gebruikte franchises worden berekend als 100/75, 100/66,28 of 100/70 maal het AOW-bedrag. Deze percentages zijn gebaseerd op een pensioen van 75% van het gemiddeld verdiende loon (middelloonnorm) en bij een eindloonregeling op een pensioen van 66,28% van het laatst verdiende loon (eindloonnorm).
Voor middelloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,875% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:
Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:
- maximaal 1,701%: Minimale AOW-franchise € 14.752 (2024: € 14.009)
- 1,701% tot en met 1,788%: Minimale AOW-franchise € 16.655 (2024: € 15.816)
Voor eindloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,657% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:
Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:
- maximaal 1,483%: Minimale AOW-franchise € 16.692 (2024: € 15.852)
- 1,483% tot en met 1,570%: Minimale AOW-franchise € 18.843 (2024: € 17.894)
Voor beschikbare premieregelingen met een voor alle leeftijden gelijkblijvend premiepercentage (“vlakke staffel”) van de pensioengrondslag van:
- minder dan 27,217%: de minimale AOW-franchise bedraagt: € 14.752 (2024: € 14.009)
- van 27,217% tot en met 28,608%: de minimale AOW-franchise bedraagt: € 16.655 (2024: € 15.816)
Maximale beschikbare premiepercentage 2025:
Voor beschikbare premieregelingen met een leeftijdsonafhankelijk premiepercentage bedraagt het maximale beschikbare premiepercentage 30% van de pensioengrondslag.
Maximum pensioengevend loon in 2025
Het maximum pensioengevend salaris blijft in 2025 en 2026 gelijk aan 2024, namelijk € 137.800. Voor het salarisdeel boven dit bedrag is de pensioenopbouw niet fiscaal aftrekbaar.
In 2015 heeft de overheid de maximaal toegestane pensioenopbouw fors verlaagd. Hierbij is een maximum gesteld aan het loon waarover pensioen mag worden opgebouwd. Dit maximum werd in 2015 gesteld op een bedrag van € 100.000 (voor aftrek franchise) en wordt jaarlijks aangepast aan inflatie. Over het deel van het salaris boven dit maximum mag alleen nog een zogenaamd “nettopensioen” of “nettolijfrente” worden opgebouwd. Dat is een pensioen- of lijfrenteopbouw op basis van premies uit het netto loon, waarbij de opbouw en pensioenuitkeringen ook onbelast zijn door middel van een vrijstelling in box 3.
Afkoopbedragen pensioen, lijfrente en arbeidsongeschiktheid
In 2025 bedragen de afkoopgrenzen:
- Pensioenuitkering: € 613,52 per jaar (2024: € 592,51)
- Lijfrentekapitaal : € 5.429 (2024: € 5.364)
- Lijfrentekapitaal bij arbeidsongeschiktheid: € 50.664 (2024: € 50.063)
Lijfrente en OudedagsReserve (OR/FOR):
Voor 2025 zijn de volgende cijfers vastgesteld (LET OP: deze berekening is alleen te gebruiken als de pensioenregeling al is aangepast aan de nieuwe pensioenwet (Wet Toekomst Pensioenen, WTP)):
- Jaarruimte: (30% x Premiegrondslag) -/- betaalde pensioenpremie ouderdomspensioen incl. partnerpensioen na pensioendatum -/-betaalde premie netto ouderdomspensioen
- AOW-franchise lijfrente: € 18.475 (2024: € 17.545); sinds de invoering van de Wet Toekomst Pensioenen (WTP) per 1-7-2023 is deze vanaf 2024 gelijk gesteld aan de zelfstandig gehuwden AOW-franchise (100/75 x enkele AOW gehuwden)
- Maximale inkomensgrondslag: € 137.800
- Maximale premiegrondslag: € 119.325
- Maximale reserveringsruimte/inhaalruimte: € 42.108 (2024: € 41.608)
- Oudedagsreserve (OR/FOR): Deze is vervallen per 2023
- Maximale uitkering uit lijfrente:
- Overbruggingslijfrente: € 63.288 per jaar (deze is sinds 2005 bevroren op € 63.288)
- Tijdelijke oudedagslijfrente: € 26.781 per jaar (2024: € 26.463)
Voor de AOW-franchise en maximum pensioengevend loon van 2024, zie hier.
Wilt u meer informatie over onze dienstverlening, neemt u dan alsublieft contact met ons op.
Jeroen Boers, directeur & consultant