Voor 2026 heeft de belastingdienst de definitieve bedragen van de franchises vastgesteld (publicatie d.d. 2-1-2026). Deze bedragen zijn nodig voor de berekening van:

•     de jaarlijkse pensioenopbouw (bij een eindloon- of middelloonregeling);
•     de hoogte van de beschikbare premie;
•     de nabestaandenpensioenen in een beschikbare premieregeling;
•     de eigen bijdrage in de pensioenpremies

De AOW-franchises zijn afgeleid van de AOW. In 2026 is er sprake van een verhoging van de AOW. Dit leidt dan ook tot verhogingen van de AOW-franchises. De meest voorkomende zijn als volgt:

•     100/75 x enkele AOW gehuwden: € 19.172 (2025: € 18.475)
•     100/66,28 x enkele AOW gehuwden: € 21.694 (2025: € 20.910)
•     100/70 x enkele AOW gehuwden: € 20.541 (2025: € 19.795)

Omdat iedere Nederlandse ingezetene recht heeft op AOW, wordt over een deel van het loon geen aanvullend pensioen opgebouwd. Dit deel wordt de AOW-franchise genoemd. Daarover wordt dus ook geen premie of eigen bijdrage berekend.

Welke franchise moet worden gebruikt, hangt af van de pensioenregeling. De meest gebruikte franchises worden berekend als 100/75, 100/66,28 of 100/70 maal het AOW-bedrag. Deze percentages zijn gebaseerd op een pensioen van 75% van het gemiddeld verdiende loon (middelloonnorm) en bij een eindloonregeling op een pensioen van 66,28% van het laatst verdiende loon (eindloonnorm).

Voor middelloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,875% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,701%: Minimale AOW-franchise € 15.308 (2025: € 14.752)
•     1,701% tot en met 1,788%: Minimale AOW-franchise € 17.283 (2025: € 16.655)

Voor eindloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,657% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,483%: Minimale AOW-franchise € 17.321 (2025: € 16.692)
•     1,483% tot en met 1,570%: Minimale AOW-franchise € 19.554 (2025: € 18.843)

Voor beschikbare premieregelingen met een voor alle leeftijden gelijkblijvend premiepercentage (“vlakke staffel”) van de pensioengrondslag van:

•     minder dan 27,217%: de minimale AOW-franchise bedraagt: € 15.308 (2025: € 14.752)
•     van 27,217% tot en met 28,608%: de minimale AOW-franchise bedraagt: € 17.283 (2025: € 16.655)

Maximale beschikbare premiepercentage 2026:

Voor beschikbare premieregelingen met een leeftijdsonafhankelijk premiepercentage bedraagt het maximale beschikbare premiepercentage 30% van de pensioengrondslag. Dit is ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2024 en 2025.

Maximum pensioengevend loon in 2026

Het maximum pensioengevend salaris blijft in 2025 en 2026 gelijk aan 2024, namelijk € 137.800. Voor het salarisdeel boven dit bedrag is de pensioenopbouw niet fiscaal aftrekbaar.

In 2015 heeft de overheid de maximaal toegestane pensioenopbouw fors verlaagd. Hierbij is een maximum gesteld aan het loon waarover pensioen mag worden opgebouwd. Dit maximum werd in 2015 gesteld op een bedrag van € 100.000 (voor aftrek franchise) en wordt jaarlijks aangepast aan inflatie. Over het deel van het salaris boven dit maximum mag alleen nog een zogenaamd “nettopensioen” of “nettolijfrente” worden opgebouwd. Dat is een pensioen- of lijfrenteopbouw op basis van premies uit het netto loon, waarbij de opbouw en pensioenuitkeringen ook onbelast zijn door middel van een vrijstelling in box 3.

Afkoopbedragen pensioen, lijfrente en arbeidsongeschiktheid

In 2026 bedragen de afkoopgrenzen:

•     Pensioenuitkering: € 632,63 per jaar (2025: € 613,52)
•     Lijfrentekapitaal : € 5.513 (2025: € 5.429)
•     Lijfrentekapitaal bij arbeidsongeschiktheid: € 51.440 (2025: € 50.664)

Lijfrente en OudedagsReserve (OR/FOR):

Voor 2026 zijn de volgende cijfers vastgesteld (LET OP: deze berekening is alleen te gebruiken als de pensioenregeling al is aangepast aan de nieuwe pensioenwet (Wet Toekomst Pensioenen, WTP)):

•     Jaarruimte: (30% x Premiegrondslag) -/- betaalde pensioenpremie ouderdomspensioen incl. partnerpensioen na pensioendatum -/-betaalde premie netto ouderdomspensioen
•     AOW-franchise lijfrente: € 19.172 (2025: € 18.475); sinds de invoering van de Wet Toekomst Pensioenen (WTP) per 1-7-2023 is deze vanaf 2024 gelijk gesteld aan de zelfstandig gehuwden AOW-franchise  (100/75 x enkele AOW gehuwden)
•     Maximale inkomensgrondslag: € 137.800
•     Maximale premiegrondslag: € 118.628
•     Maximale reserveringsruimte/inhaalruimte: € 42.753 (2025: € 42.108)
•     Oudedagsreserve (OR/FOR): Deze is vervallen per 2023
•     Maximale uitkering uit lijfrente:
  •     Overbruggingslijfrente: € 63.288 per jaar (deze is sinds 2005 bevroren op € 63.288)
  •     Tijdelijke oudedagslijfrente: € 27.192 per jaar (2025: € 26.781)

Voor de AOW-franchise en maximum pensioengevend loon van 2025, zie hier.

Wilt u meer informatie over onze dienstverlening, neemt u dan alsublieft contact met ons op.

Jeroen Boers, directeur & consultant

The post AOW-franchises, maximum pensioengevend loon en afkoopbedragen 2026 appeared first on MKBpensioenadvies.nl in Utrecht.

Voor 2025 heeft de belastingdienst de bedragen van de franchises vastgesteld. Deze bedragen zijn nodig voor de berekening van:

•     de jaarlijkse pensioenopbouw (bij een eindloon- of middelloonregeling);
•     de hoogte van de beschikbare premie;
•     de nabestaandenpensioenen in een beschikbare premieregeling;
•     de eigen bijdrage in de pensioenpremies

De AOW-franchises zijn afgeleid van de AOW. In 2025 is er sprake van een verhoging van de AOW. Dit leidt dan ook tot verhogingen van de AOW-franchises. De meest voorkomende zijn als volgt:

•     100/75 x enkele AOW gehuwden: € 18.475 (2024: € 17.545)
•     100/66,28 x enkele AOW gehuwden: € 20.910 (2024: € 19.853)
•     100/70 x enkele AOW gehuwden: € 19.795 (2024: € 18.798)

Omdat iedere Nederlandse ingezetene recht heeft op AOW, wordt over een deel van het loon geen aanvullend pensioen opgebouwd. Dit deel wordt de AOW-franchise genoemd. Daarover wordt dus ook geen premie of eigen bijdrage berekend.

Welke franchise moet worden gebruikt, hangt af van de pensioenregeling. De meest gebruikte franchises worden berekend als 100/75, 100/66,28 of 100/70 maal het AOW-bedrag. Deze percentages zijn gebaseerd op een pensioen van 75% van het gemiddeld verdiende loon (middelloonnorm) en bij een eindloonregeling op een pensioen van 66,28% van het laatst verdiende loon (eindloonnorm).

Voor middelloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,875% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,701%: Minimale AOW-franchise € 14.752 (2024: € 14.009)
•     1,701% tot en met 1,788%: Minimale AOW-franchise € 16.655 (2024: € 15.816)

Voor eindloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,657% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,483%: Minimale AOW-franchise € 16.692 (2024: € 15.852)
•     1,483% tot en met 1,570%: Minimale AOW-franchise € 18.843 (2024: € 17.894)

Voor beschikbare premieregelingen met een voor alle leeftijden gelijkblijvend premiepercentage (“vlakke staffel”) van de pensioengrondslag van:

•     minder dan 27,217%: de minimale AOW-franchise bedraagt: € 14.752 (2024: € 14.009)
•     van 27,217% tot en met 28,608%: de minimale AOW-franchise bedraagt: € 16.655 (2024: € 15.816)

Maximale beschikbare premiepercentage 2025:

Voor beschikbare premieregelingen met een leeftijdsonafhankelijk premiepercentage bedraagt het maximale beschikbare premiepercentage 30% van de pensioengrondslag.

Maximum pensioengevend loon in 2025

Het maximum pensioengevend salaris blijft in 2025 en 2026 gelijk aan 2024, namelijk € 137.800. Voor het salarisdeel boven dit bedrag is de pensioenopbouw niet fiscaal aftrekbaar.

In 2015 heeft de overheid de maximaal toegestane pensioenopbouw fors verlaagd. Hierbij is een maximum gesteld aan het loon waarover pensioen mag worden opgebouwd. Dit maximum werd in 2015 gesteld op een bedrag van € 100.000 (voor aftrek franchise) en wordt jaarlijks aangepast aan inflatie. Over het deel van het salaris boven dit maximum mag alleen nog een zogenaamd “nettopensioen” of “nettolijfrente” worden opgebouwd. Dat is een pensioen- of lijfrenteopbouw op basis van premies uit het netto loon, waarbij de opbouw en pensioenuitkeringen ook onbelast zijn door middel van een vrijstelling in box 3.

Afkoopbedragen pensioen, lijfrente en arbeidsongeschiktheid

In 2025 bedragen de afkoopgrenzen:

•     Pensioenuitkering: € 613,52 per jaar (2024: € 592,51)
•     Lijfrentekapitaal : € 5.429 (2024: € 5.364)
•     Lijfrentekapitaal bij arbeidsongeschiktheid: € 50.664 (2024: € 50.063)

Lijfrente en OudedagsReserve (OR/FOR):

Voor 2025 zijn de volgende cijfers vastgesteld (LET OP: deze berekening is alleen te gebruiken als de pensioenregeling al is aangepast aan de nieuwe pensioenwet (Wet Toekomst Pensioenen, WTP)):

•     Jaarruimte: (30% x Premiegrondslag) -/- betaalde pensioenpremie ouderdomspensioen incl. partnerpensioen na pensioendatum -/-betaalde premie netto ouderdomspensioen
•     AOW-franchise lijfrente: € 18.475 (2024: € 17.545); sinds de invoering van de Wet Toekomst Pensioenen (WTP) per 1-7-2023 is deze vanaf 2024 gelijk gesteld aan de zelfstandig gehuwden AOW-franchise  (100/75 x enkele AOW gehuwden)
•     Maximale inkomensgrondslag: € 137.800
•     Maximale premiegrondslag: € 119.325
•     Maximale reserveringsruimte/inhaalruimte: € 42.108 (2024: € 41.608)
•     Oudedagsreserve (OR/FOR): Deze is vervallen per 2023
•     Maximale uitkering uit lijfrente:
  •     Overbruggingslijfrente: € 63.288 per jaar (deze is sinds 2005 bevroren op € 63.288)
  •     Tijdelijke oudedagslijfrente: € 26.781 per jaar (2024: € 26.463)

Voor de AOW-franchise en maximum pensioengevend loon van 2024, zie hier.

Wilt u meer informatie over onze dienstverlening, neemt u dan alsublieft contact met ons op.

Jeroen Boers, directeur & consultant

The post AOW-franchises, maximum pensioengevend loon en afkoopbedragen 2025 appeared first on MKBpensioenadvies.nl in Utrecht.

Voor 2024 heeft de belastingdienst de bedragen van de franchises vastgesteld. Deze bedragen zijn nodig voor de berekening van:

•     de jaarlijkse pensioenopbouw (bij een eindloon- of middelloonregeling);
•     de hoogte van de beschikbare premie;
•     de nabestaandenpensioenen in een beschikbare premieregeling;
•     de eigen bijdrage in de pensioenpremies

De AOW-franchises zijn afgeleid van de AOW. In 2024 is er sprake van een verhoging van 7,5% van de AOW. Dit leidt dan ook tot aanzienlijke verhogingen van de AOW-franchises. Die zijn als volgt:

•     100/75 x enkele AOW gehuwden: € 17.545 (2023: € 16.322)
•     100/66,28 x enkele AOW gehuwden: € 19.853 (2023: € 18.470)

Omdat iedere Nederlandse burger recht heeft op AOW, wordt over een deel van het loon geen aanvullend pensioen opgebouwd. Dit deel wordt de AOW-franchise genoemd. Daarover wordt dus ook geen premie of eigen bijdrage berekend.

Welke franchise moet worden gebruikt, hangt af van de pensioenregeling. De meest gebruikte franchises worden berekend als 100/75 of 100/66,28 maal het AOW-bedrag. Deze percentages zijn gebaseerd op een pensioen van 75% van het gemiddeld verdiende loon (middelloonnorm) en bij een eindloonregeling op een pensioen van 66,28% van het laatst verdiende loon (eindloonnorm).

Voor middelloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,875% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,701%: Minimale AOW-franchise € 14.009 (2023: € 13.033)
•     1,701% tot en met 1,788%: Minimale AOW-franchise € 15.816 (2023: € 14.714)

Voor eindloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,657% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,483%: Minimale AOW-franchise € 15.852 (2023: € 14.747)
•     1,483% tot en met 1,570%: Minimale AOW-franchise € 17.894 (2023: € 16.647)

Voor beschikbare premieregelingen met een voor alle leeftijden gelijkblijvend premiepercentage (“vlakke staffel”) van de pensioengrondslag van:

•     minder dan 27,217%: de minimale AOW-franchise bedraagt: € 14.009
•     van 27,217% tot en met 28,608%: de minimale AOW-franchise bedraagt: € 15.816

Maximale beschikbare premiepercentage 2024:

Voor beschikbare premieregelingen met een “vlakke staffel” bedraagt het maximale beschikbare premiepercentage 30% van de pensioengrondslag.

Maximum pensioengevend loon in 2024

Het maximum pensioengevend salaris bedraagt in 2024 € 137.800 (2023: € 128.810). Voor salarissen boven dit bedrag is de pensioenopbouw niet fiscaal aftrekbaar.

In 2015 heeft de overheid de maximaal toegestane pensioenopbouw fors verlaagd. Hierbij is een maximum gesteld aan het loon waarover pensioen mag worden opgebouwd. Dit maximum werd in 2015 gesteld op een bedrag van € 100.000 (voor aftrek franchise) en wordt jaarlijks aangepast aan inflatie. Over het deel van het salaris boven dit maximum mag alleen nog een zogenaamd “nettopensioen” of “nettolijfrente” worden opgebouwd. Dat is een pensioen- of lijfrenteopbouw op basis van premies uit het netto loon, waarbij de opbouw en pensioenuitkeringen ook onbelast zijn door middel van een vrijstelling in box 3.

Afkoopbedragen pensioen, lijfrente en arbeidsongeschiktheid

In 2024 bedragen de afkoopgrenzen:

•     Pensioenuitkering: € 592,51 per jaar (2023: € 594,89)
•     Lijfrentekapitaal : € 5.364 (2023: € 4.898)
•     Lijfrentekapitaal bij arbeidsongeschiktheid: € 50.063 (2023: € 45.722)

Lijfrente en OudedagsReserve (OR/FOR):

Voor 2024 zijn de volgende cijfers vastgesteld:

•     Jaarruimte: (30% x Premiegrondslag) -/- betaalde pensioenpremie ouderdomspensioen incl. partnerpensioen na pensioendatum -/-betaalde premie netto ouderdomspensioen
•     AOW-franchise lijfrente: € 17.545 (2023: € 13.646); sinds de invoering van de Wet Toekomst Pensioenen (WTP) per 1-7-2023 is deze vanaf 2024 gelijk gesteld aan de zelfstandig gehuwden AOW-franchise  (100/75 x enkele AOW gehuwden)
•     Maximale inkomensgrondslag: € 137.800 (2023: € 128.810)
•     Maximale premiegrondslag: € 120.255 (2023: € 115.164)
•     Maximale reserveringsruimte/inhaalruimte: € 41.608 (2023: € 38.000)
  
•     Oudedagsreserve (OR/FOR):
  •     Deze is vervallen per 2023
•     Maximale uitkering uit lijfrente:
  •     Overbruggingslijfrente: € 63.288 per jaar (deze is sinds 2005 bevroren op € 63.288)
  •     Tijdelijke oudedagslijfrente: € 26.463 per jaar (2023: € 24.168)

Voor de AOW-franchise en maximum pensioengevend loon van 2023, zie hier.

Mocht u meer informatie over onze dienstverlening willen, neem dan contact met ons op.

Jeroen Boers, directeur & consultant

The post AOW-franchises en maximum pensioengevend loon 2024 appeared first on MKBpensioenadvies.nl in Utrecht.

Voor 2023 heeft de belastingdienst de bedragen van de franchises vastgesteld. Deze bedragen zijn nodig voor de berekening van:

•     de jaarlijkse pensioenopbouw (bij een eindloon- of middelloonregeling);
•     de hoogte van de beschikbare premie;
•     de nabestaandenpensioenen in een beschikbare premieregeling;
•     de eigen bijdrage in de pensioenpremies

De AOW-franchises zijn afgeleid van de AOW. In 2023 is er sprake van een verhoging van meer dan 10% van de AOW. Dit leidt dan ook tot aanzienlijke verhogingen van de AOW-franchises. Die zijn als volgt:

•     100/75 x enkele AOW gehuwden: € 16.322 (2022: € 14.802)
•     100/66,28 x enkele AOW gehuwden: € 18.470 (2022: € 16.749)

Omdat iedere Nederlandse burger recht heeft op AOW, wordt over een deel van het loon geen aanvullend pensioen opgebouwd. Dit deel wordt de AOW-franchise genoemd. Daarover wordt dus ook geen premie of eigen bijdrage berekend.

Welke franchise moet worden gebruikt, hangt af van de pensioenregeling. De meest gebruikte franchises worden berekend als 100/75 of 100/66,28 maal het AOW-bedrag. Deze percentages zijn gebaseerd op een pensioen van 75% van het gemiddeld verdiende loon (middelloonnorm) en bij een eindloonregeling op een pensioen van 66,28% van het laatst verdiende loon (eindloonnorm).

Voor middelloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,875% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,701%: Minimale AOW-franchise € 13.033 (2022: € 11.819)
•     1,701% tot en met 1,788%: Minimale AOW-franchise € 14.714 (2022: € 13.343)

Voor eindloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,657% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,483%: Minimale AOW-franchise € 14.747 (2022: € 13.373)
•     1,483% tot en met 1,570%: Minimale AOW-franchise € 16.647 (2022: € 15.096)

Maximum pensioengevend loon in 2023

Het maximum pensioengevend salaris bedraagt in 2023 € 128.810 (2022: € 114.866). Voor salarissen boven dit bedrag is de pensioenopbouw niet fiscaal aftrekbaar.

In 2015 heeft de overheid de maximaal toegestane pensioenopbouw fors verlaagd. Hierbij is een maximum gesteld aan het loon waarover pensioen mag worden opgebouwd. Dit maximum werd in 2015 gesteld op een bedrag van € 100.000 (voor aftrek franchise) en wordt jaarlijks aangepast aan inflatie. Over het deel van het salaris boven dit maximum mag alleen nog een zogenaamd “nettopensioen” of “nettolijfrente” worden opgebouwd. Dat is een pensioen- of lijfrenteopbouw op basis van premies uit het netto loon, waarbij de opbouw en pensioenuitkeringen ook onbelast zijn door middel van een vrijstelling in box 3.

Afkoopbedragen pensioen, lijfrente en arbeidsongeschiktheid

In 2023 bedragen de afkoopgrenzen:

•     Pensioenuitkering: € 594 (nog niet definitief) per jaar (2022: € 520,35)
•     Lijfrentekapitaal : € 4.898 (2022: € 4.607)
•     Lijfrentekapitaal bij arbeidsongeschiktheid: € 45.722 (nog onder voorbehoud) (2022: € 43.021)

Lijfrente en OudedagsReserve (OR/FOR):

Voor 2023 zijn de volgende cijfers vastgesteld:

LET OP: de beoogde wetgeving uit het pensioenakkoord (de Wet toekomst pensioenen) is op het moment van publiceren van deze gegevens nog niet aangenomen. De beoogde ingangsdatum is 1 juli 2023 en heeft op een aantal punten terugwerkende kracht per 1 januari 2023.

•     Jaarruimte: 13,3% x Premiegrondslag – (6,27 x A) – FOR – Netto Pensioen (na invoering van de Wtp verandert de formule in: 30% x Premiegrondslag – betaalde pensioenpremie ouderdomspensioen incl. partnerpensioen na pensioendatum)
•     AOW-franchise lijfrente: € 13.646 (2022: € 12.837); na invoering Wtp wordt deze vanaf 2024 gelijk gesteld aan de zelfstandig gehuwden AOW-franchise  (100/75 x enkele AOW gehuwden: € 16.322 (2023))
•     Maximale inkomensgrondslag: € 128.810 (2022: € 114.866)
•     Maximale premiegrondslag: € 115.164 (2022: € 102.029)
•     Maximale Jaarruimte: het laagste van:
  •     17% van de premiegrondslag
  •     € 15.317 (2022: € 13.570)
•     Maximale reserveringsruimte/inhaalruimte:
  •     voor de ondernemer die meer dan 10 jaar voor zijn/haar AOW-leeftijd is: € 8.065 (2022: € 7.587)
  •     voor de ondernemer die 10 jaar of korter voor zijn/haar  AOW-leeftijd is: € 15.922 (2022: € 14.978)
  •     Na invoering van de Wtp zal deze leeftijdsgrens vervallen en wordt de maximale inhaalruimte € 38.000
•     Maximale bedrag bij stakingslijfrente:
  •     voor de ondernemer die 5 jaar of minder voor zijn/haar AOW-leeftijd is: € 510.970 (2022: € 480.686)
  •     voor de ondernemer die niet meer dan 15 jaar voor zijn/haar AOW-leeftijd is: € 255.495 (2022: € 240.352)
  •     in overige gevallen: € 127.755 (2022: € 120.183)
•     Oudedagsreserve (OR/FOR):
  •     Deze vervalt per 2023
•     Maximale uitkering uit lijfrente:
  •     Overbruggingslijfrente: € 63.288 per jaar (deze is sinds 2005 bevroren op € 63.288)
  •     Tijdelijke oudedagslijfrente: € 24.168 per jaar (2022: € 22.735)

Voor de AOW-franchise en maximum pensioengevend loon van 2022, zie hier.

Mocht u meer informatie over onze dienstverlening willen, neem dan contact met ons op.

Jeroen Boers, directeur & consultant

The post AOW-franchises en maximum pensioengevend loon 2023 appeared first on MKBpensioenadvies.nl in Utrecht.

Voor 2022 heeft de belastingdienst de bedragen van de franchises vastgesteld. Deze bedragen zijn nodig voor de berekening van:

•     de jaarlijkse pensioenopbouw (bij een eindloon- of middelloonregeling);
•     de hoogte van de beschikbare premie;
•     de nabestaandenpensioenen in een beschikbare premieregeling;
•     de eigen bijdrage in de pensioenpremies

De (voorlopige) AOW-franchises zijn als volgt:

•     100/75 x enkele AOW gehuwden: € 14.802 (2021: € 14.544)
•     100/66,28 x enkele AOW gehuwden: € 16.749 (2021: € 16.458)
•     100/70 x enkele AOW gehuwden: € 15.859 (2021: € 15.583)

Omdat iedere Nederlandse burger recht heeft op AOW, wordt over een deel van het loon geen aanvullend pensioen opgebouwd. Dit deel wordt de AOW-franchise genoemd. Daarover wordt dus ook geen premie of eigen bijdrage berekend.

Welke franchise moet worden gebruikt, hangt af van de pensioenregeling. De meest gebruikte franchises worden berekend als 100/75 of 100/66,28 maal het AOW-bedrag. Deze percentages zijn gebaseerd op een pensioen van 75% van het gemiddeld verdiende loon (middelloonnorm) en bij een eindloonregeling op een pensioen van 66,28% van het laatst verdiende loon (eindloonnorm).

Voor middelloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,875% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,701%: Minimale AOW-franchise € 11.819 (2021: € 11.614)
•     1,701% tot en met 1,788%: Minimale AOW-franchise € 13.343 (2021: € 13.111)

Voor eindloon regelingen met een lager opbouwpercentage dan 1,657% per dienstjaar mag een lagere AOW-franchise worden gehanteerd. Deze zijn als volgt:

Bij een opbouwpercentage per dienstjaar van:

•     maximaal 1,483%: Minimale AOW-franchise € 13.373 (2021: € 13.141)
•     1,483% tot en met 1,570%: Minimale AOW-franchise € 15.096 (2021: € 14.834)

Maximum pensioengevend loon in 2021

Het maximum pensioengevend salaris bedraagt in 2022 € 114.866 (2021: € 112.189). Voor salarissen boven dit bedrag is de pensioenopbouw niet fiscaal aftrekbaar.

In 2015 heeft de overheid de maximaal toegestane pensioenopbouw fors verlaagd. Hierbij is een maximum gesteld aan het loon waarover pensioen mag worden opgebouwd. Dit maximum werd in 2015 gesteld op een bedrag van € 100.000 (voor aftrek franchise) en wordt jaarlijks aangepast aan inflatie. Over het deel van het salaris boven dit maximum mag alleen nog een zogenaamd “nettopensioen” of “nettolijfrente” worden opgebouwd. Dat is een pensioen- of lijfrenteopbouw op basis van premies uit het netto loon, waarbij de opbouw en pensioenuitkeringen ook onbelast zijn door middel van een vrijstelling in box 3.

Afkoopbedragen pensioen, lijfrente en arbeidsongeschiktheid

In 2022 bedragen de afkoopgrenzen:

•     Pensioenuitkering: € 520,35 per jaar (2021: € 503,24)
•     Lijfrentekapitaal : € 4.607 (2021: € 4.547)
•     Lijfrentekapitaal bij arbeidsongeschiktheid: € 43.012 (2021: € 42.460)

Lijfrente en OudedagsReserve (OR/FOR):

Voor 2022 zijn de volgende cijfers vastgesteld:

•     Jaarruimte: 13,3% x Premiegrondslag – (6,27 x A) – FOR – Netto Pensioen
•     AOW-franchise lijfrente: € 12.837 (2021: € 12.672)
•     Maximale inkomensgrondslag: € 114.866 (2021: € 112.189)
•     Maximale premiegrondslag: € 102.029 (2021: € 99.517)
•     Maximale Jaarruimte: € 13.570 (2021: € 13.236)
•     Maximale reserveringsruimte/inhaalruimte:
  •     voor de ondernemer die meer dan 10 jaar voor zijn/haar AOW-leeftijd is: € 7.587 (2021: € 7.489)
  •     voor de ondernemer die 10 jaar of korter voor zijn/haar  AOW-leeftijd is: € 14.978 (2021: € 14.785)
•     Maximale bedrag bij stakingslijfrente:
  •     voor de ondernemer die 5 jaar of minder voor zijn/haar AOW-leeftijd is: € 480.686 (2021: € 474.517)
  •     voor de ondernemer die niet meer dan 15 jaar voor zijn/haar AOW-leeftijd is: € 240.352 (2021: € 237.267)
  •     in overige gevallen: € 120.183 (2021: € 118.640)
•     Oudedagsreserve (OR/FOR):
  •     Dotatie 9,44% van de winst (mits AOW-leeftijd nog niet bereikt (2021: 9,44%)
  •     Maximaal € 9.632 (2021: € 9.395)
•     Maximale uitkering uit lijfrente:
  •     Overbruggingslijfrente: € 63.288 per jaar (2021: € 63.288)
  •     Tijdelijke oudedagslijfrente: € 22.735 per jaar (2021: € 22.443)

Voor de AOW-franchise en maximum pensioengevend loon van 2021, zie hier.

Mocht u meer informatie over onze dienstverlening willen, neem dan contact met ons op.

Jeroen Boers, directeur & consultant

The post AOW-franchises en maximum pensioengevend loon 2022 appeared first on MKBpensioenadvies.nl in Utrecht.

Minister Koolmees informeert de Tweede Kamer over de mogelijke uitwerking van de keuzemogelijkheid voor deelnemers om op de pensioeningangsdatum een bedrag ineens op te nemen. In zijn brief van 27 juni 2019 gaat hij in op de volgende onderwerpen.

Wenselijkheid en mogelijkheid opname bedrag ineens

Nederland is een van de weinige landen waar geen opnamemogelijkheid van opgebouwd pensioenkapitaal bestaat. Daar staat tegenover dat er in alle pensioencontracten wel in meer of mindere mate een variatie in de hoogte van de pensioenuitkering mogelijk is.

Uit diverse enquêtes blijkt dat in Nederland deelnemers en pensioengerechtigden wel interesse hebben in de mogelijkheid bij pensionering een deel van het pensioenkapitaal ineens op te nemen. Verder heeft de SER aangegeven dat het wenselijk is om ruimte te creëren voor extra keuzemogelijkheden. Deze flexibiliteit kan de welvaart van deelnemers vergroten, doordat de aanwending van het pensioenvermogen beter aansluit op de persoonlijke situatie. Het opnemen van een bedrag ineens kan aantrekkelijk zijn als deelnemers meer nut denken te ontlenen aan het vermogen kort na pensionering dan in de jaren daarna, bijvoorbeeld voor de aflossing van schulden of de aankoop of verbetering van de eigen woning. Het is daarbij belangrijk de keuzemogelijkheid met voldoende waarborgen te omkleden, zodat eventuele negatieve gevolgen van een gemaakte keuze beperkt blijven.

Samenvattend concludeert Koolmees dat het faciliteren van de mogelijkheid tot het opnemen van een bedrag ineens wenselijk en mogelijk is.

Onderzoek naar vormgeving bedrag ineens

De minister schetst drie voorwaarden die in zijn optiek vanuit beschermingsperspectief interessant lijken:

1. Maximumpercentage 10%: het lijkt de minister passend om als voorwaarde te stellen dat een deelnemer maximaal 10% van de waarde van de opgebouwde aanspraken op ouderdomspensioen mag opnemen;
2. Alleen afkoop bij pensioeningang: Voorstel is de voorwaarde te stellen dat de deelnemer het bedrag ineens alleen op de pensioeningangsdatum kan opnemen;
3. Afkoopgrens: het lijkt wenselijk als voorwaarde te stellen dat de resterende levenslange pensioenuitkering na opname van het bedrag ineens moet liggen boven de afkoopgrens uit de Pensioenwet / Wet verplichte beroepspensioenregeling. Voor 2019 ligt deze grens op een jaarlijks ouderdomspensioen bij ingang van € 484,09.

Informatieverstrekking over de gevolgen voor deelnemers

Voor de opnamemogelijkheid gelden voor pensioenuitvoerders informatieverplichtingen. De informatie moet in ieder geval inzicht bieden in de hoogte van de afkoopsom, de hoogte van de pensioenuitkeringen bij opname en de hoogte van de pensioenuitkeringen zonder opname. Een deelnemer moet zich er bovendien van bewust zijn dat opname van invloed kan zijn op de betalingen uit hoofde van inkomensafhankelijke regelingen en toeslagen.

Gevolgen voor de financiële positie van pensioenuitvoerders

Een aandachtspunt bij pensioenfondsen is de situatie dat de dekkingsgraad onder de 100% ligt. In dat geval kan de keuze voor opname een negatieve impact hebben op de financiële positie van het pensioenfonds. Er wordt nog gekeken of er wettelijke regels moeten komen om deze gevolgen te ondervangen.

Bedrag ineens in derde pijler

Het is de bedoeling de opnamemogelijkheid ook te introduceren voor oudedagsvoorzieningen in de derde pijler (lijfrenten). Er zijn geen juridische bezwaren om deze opnamemogelijkheid wettelijk te faciliteren.

Commentaar: Er is in het (recente) verleden al heel wat gediscussieerd over het al dan niet mogelijk maken van een beperkte opnamemogelijkheid van pensioenkapitaal. Het lijkt erop dat het er nu ook echt gaat komen. Minister Koolmees geeft aan dat hij de komende periode aan de slag gaat met het voorbereiden van wetgeving.
Ervaringen uit andere landen leren dat de meeste mensen die bij pensionering een bedrag ineens opnemen dat gebruiken om schulden af te lossen, een huis te kopen of te verbouwen, een auto te kopen of op vakantie te gaan. Daarnaast blijkt, aldus minister Koolmees, dat deelnemers verstandig omgaan met de vrijheid om een bedrag ineens op te nemen. Een verplicht bestedingsdoel lijkt daarom niet noodzakelijk of wenselijk. Het valt dus te verwachten dat de afkoopsom straks vrij besteedbaar zal zijn.

Bron: Nationale Nederlanden, afd. FJA

Jeroen Boers, directeur & consultant, lid van de PensioenOrde (Beroepsorganisatie van pensioendeskundigen)

The post Ineens opnemen deel pensioen en lijfrente op pensioendatum appeared first on MKBpensioenadvies.nl in Utrecht.

Financieel dienstverleners moeten een vergunning hebben om te mogen adviseren en bemiddelen in financiële producten. Dit is vastgelegd in de Wet op het Financieel Toezicht (WFT). Een vergunning wordt door de Autoriteit Financiële Markten (AFM) aan de financieel dienstverlener verleend als de adviseur de daarvoor benodigde vakdiploma’s heeft. De vergunningen en diploma’s van de adviseur zijn terug te vinden in het AFM-register.

Een financieel product kan zijn een schadeverzekering (auto-, woonhuis-, aansprakelijkheids-, bedrijfs- of rechtsbijstandverzekering), een inkomensverzekering (arbeidsongeschiktheids-, (collectieve) ongevallen-, ziekteverzuim- of (collectieve) WIA-verzekering) of een levensverzekering (overlijdensrisico-, lijfrente-, pensioen-, spaar- of beleggingsverzekering). Ook een (woning)hypotheek, een doorlopend, consumptief of bedrijfskrediet en spaar- en beleggingsrekeningen vallen onder de vergunningsplicht.

Periodieke toetsing door de AFM en Permanente Educatie

Periodiek (eens per drie jaar) moet de adviseur per vakgebied examen doen om zijn diploma’s geldig te houden. Tussentijds moet de adviseur kunnen aantonen op de hoogte te zijn van actuele ontwikkelingen op zijn vakgebied. Door middel van Permanente Educatie kan een adviseur altijd over actuele kennis beschikken. Zonder een geldige vergunning mag een financieel dienstverlener dan ook niet adviseren en bemiddelen in financiële producten.

Pensioen en lijfrente, WFT-pensioen en WFT-vermogen

Onderscheid dient te worden gemaakt tussen pensioen en lijfrente. Pensioen wordt door de werkgever voor de werknemers collectief geregeld of is vanuit wetgeving automatisch geregeld. Lijfrente is een financieel product waar je de werkgever niet voor nodig hebt; dit regel je individueel. Zowel pensioen als lijfrente zorgt ervoor dat je vanaf je pensioendatum een inkomen hebt.

Voor een adviseur die over pensioen adviseert is een diploma voor pensioenadvisering verplicht (WFT-pensioen). Voor advies over lijfrente is een diploma WFT-vermogen verplicht. Een adviseur met een WFT-pensioen diploma heeft automatisch ook een WFT-vermogen diploma. Andersom is dat niet zo.

Een WFT-vermogen adviseur mag nu adviseren en bemiddelen in lijfrente, zowel in de opbouwfase als in de uitkeringsfase. Maar ook in pensioen in de uitkeringsfase. Per 1 april 2019 komt hier echter verandering in. Een WFT-vermogen adviseur mag vanaf dat moment alleen over lijfrente adviseren en niet meer over pensioen in de uitkeringsfase. Advies over pensioen in de opbouw- en uitkeringsfase is dan alleen aan een WFT-pensioen adviseur voorbehouden.

Advies bij pensionering

Als uw pensioenpolis de einddatum bereikt (de polis expireert) kunt u vanaf 1 april 2019 voor advies dus alleen terecht bij een WFT-pensioenadviseur. Als pensioenspecialisten weten wij als geen ander welke mogelijkheden er met uw polis zijn en welke keuzes u hierin kunt maken. U kunt de bedragen uit meerdere pensioenpolissen ook samenvoegen en voor het totaalbedrag uw pensioen aankopen. En zo de aanbieder kiezen die u de hoogste uitkering geeft. Wij begeleiden u graag in dit proces.

Heeft u ook één of meer lijfrente polissen die expireren, dan heeft u nog meer mogelijkheden om uw pensioen te plannen. Doordat voor pensioen en lijfrente andere regels gelden in de uitkeringsfase, zijn pensioen en lijfrente perfect op elkaar af te stemmen. Het is dan verstandig om u door een WFT-pensioenadviseur te laten bijstaan. Niet alleen als u met pensioen gaat, maar beter is om hier al veel eerder aandacht aan te besteden.

Vraag uw adviseur naar zijn vergunning

Bereikt uw pensioenpolis en/of lijfrente de einddatum en moet u een keuze maken wat te doen met het vrijgekomen bedrag? Kies voor een WFT-pensioenadviseur; die overziet het totale plaatje en mag u ook adviseren in de uitkeringsfase van uw pensioen.

Onze deskundige adviseurs zitten voor u klaar. Neem contact met ons op voor meer informatie.

Jeroen Boers, directeur & consultant, lid van de NOPD (Nederlandse Orde van PensioenDeskundigen)

The post Vanaf 1 april 2019 pensioendiploma verplicht bij advies aankoop pensioenuitkering appeared first on MKBpensioenadvies.nl in Utrecht.